| VENTES ET COMPTES CLIENT |
A1 * Contrôler l’accès aux zones de stockage et d’expédition.
A2 * contrôler la séquence numérique des bordereaux de livraison par la facturation.
A3 * rapprochement numéros des bons de livraison et numéros des factures.
A4 * rapprochement ligne à ligne des documents totalisation par lots.
A5 * inventaire physique.
A6 * examen et explication périodique des bons de livraison sans facture.
A7 * rapprochement quantités expédiée et quantités facturées.
A8 * contrôle des marges par produit.
A9 * contrôle de la séquence numérique des factures reçues.
A10 * enregistrement numérique des factures.
A11 * totalisation des factures avant enregistrement.
A12 * revue de la séquence numérique du journal des ventes.
A13 * rapprochement de la balance client avec le compte général.
A14 * examen des soldes créditeurs.
A15 * enregistrement par ordre numérique des factures et avoirs.
A16 * rapprochement des N° des B,L ou (B,R) et de factures ou (avoirs).
A17 * contrôle de l’accès aux aires de stockage et d’expédition.
A18 * contrôle des marchandises avec BL avant expédition.
A19 * inventaire physique.
A20 * contrôle de la séquence numérique des factures et avoirs.
A21 * rapprochement inventaire physique et inventaire théorique.
A22 * lettrage des comptes clients et analyse des soldes.
A23 * rapprochement BL et BC.
A24 * protection de l’accès au fichier prix.
A25 * vérification que les tarifs utilisés sont à jour.
A26 * appréciation des conditions exceptionnelles.
A27 * vérification indépendante des prix utilisés et des calcul.
A28 * sondage après expédition des factures et avoirs.
A29 * contrôle des marges par produit (avant et après remise).
A30 * contrôle des délais de règlement anormaux.
A31 * lettrage des comptes.
A32 * vérification indépendante.
A33 * réconciliation globale.
A34 * transfert régulier des clients douteux à des comptes distincts.
A35 * acceptation des commandes par un service crédit plafond de crédit.
A36 * préparation des expéditions sur la base des BC.
A37 * vérification indépendante des adresses.
A38 balance par ancienneté des créances.
A39 mise à jour régulière des plafonds de crédit.
A40 lettrage régulier des comptes clients.
A41 rapprochement avec compte général sondage sur balance par ancienneté des créances.
A42 * contrôle des séquences numériques.
A43 * facturation uniquement sur la base des expéditions.
A44 * procédures d’arrêté de fin de période.
A45 * enregistrement des contestations.
A46 * contrôle budgétaire.
A47 * rapprochement inventaire physique inventaire théorique.
A48 * recherche des causes d’écart.
A49 * revue des factures et avoirs émis au début du mois suivant.
A50 * plan comptable précis et à jour.
A51 * revue indépendante des imputations avant
A52 * comptabilisation
A53 * approbation des opérations diverses
A54 * contrôle budgétaire
A55 * lettrage du client
A56 * relevé
A57 * réconciliation globale
A58 * revue du journal des opérations diverses
A59 * totalisation indépendante des pièces comptables
A60 et rapprochement avec total des journaux
A61 * centralisation chronologique des journaux
A62 * pièces justificatives
A63 * autorisation
A64 * rapprochement du grand livre avec les
A65 * comptabilités auxiliaires
A66 * comparaison avec les budgets
A67 * balances régulières
A68 * analyse des écarts
A69 * revue des opérations diverses
| ACHAT ET FOURNISSEURS |
B1 * bon de commande systématique.
B2 * bon de réception et de retour pré numérotés.
B3 * séquence vérifiée par la comptabilité.
B4 * liste (ou dossier) à jour des réception (ou des retour)non factures.
B5 * comparaison entre réception et commandes,confirmation des écarts.
B6 * création et suivi des bons de réception directe parles clients.
B7 * bons de réclamations aux fournisseurs pour toute contestation.
B8 * suivi des ristournes à recevoir.
B9 * numérotation des factures dès réception.
B10 * enregistrement (comptable ou extra-comptable) des factures et avoirs avant circulation.
B11 * relances.
B12 * enregistrement numérique des factures et avoirs.
B13 * totalisation des factures et avoirs avant enregistrement.
B14 * rapprochement des factures avec les bons de livraison et de commande.
B15 * rapprochement des avoirs avec les factures d’origine et des bons de retour.
B16 * indication de l’enregistrement sur les factures et les avoirs.
B17 * liste des fournisseurs attitrés régulièrement mise à jour.
B18 * appel d’offre.
B19 * limite de pouvoir d’autorisation.
B20 * contrôle des autorisations.
B20 * autorisation des opérations diverses.
B21 * vérification des calculs des factures avant comptabilisation.
B22 * identification des derniers bons avant la clôture.
B23 * rapprochement des N° des bons avec les factures ou les avoirs.
B24 * revue indépendante des imputations avant enregistrement.
B25 * inventaire physique et rapprochement avec inventaire théorique.
B26 * comparaison des charges avec budget.
B27 * revue en fin de période des commandes échues non honorées.
B28 * comparaison des factures de transport avec les livraisons (ou réceptions) enregistrées.
B29 * revue des bons de réception ou de retours facturés et comparaison avec les provisions.
B30 * rapprochement entre contestations émises et avoirs reçus
B31 * balance des fournisseurs.
B32 * rapprochement des comptes fournisseurs individuels avec les relevés.
B33 * balance mensuel rapprochée avec le compte général.
B34 * revue de la séquence numérique du journal.
B35 * rapprochement du total préétabli avec le total du journal.
B36 * contrôle budgétaire.
B37 * lettrage et analyse des comptes fournisseurs.
B38 * revue des factures enregistrées pour identifier celles qui ne sont pas accompagnées de bons de réception et de commande.
B39 * réconciliation avec les taxes.
B40 * revue du journal des opérations diverses.
B41 * contrôle des budgets.
B42 * analyse régulière des comptes fournisseurs.
B43 * comparaison régulière des provisions et réels.
B44 * rapprochement de banque.
B45 * comparaison des charges avec les budgets.
B46 * réconciliation des charges annuelles pour les dépenses telles que loyer,assurances.
B47 * rapprochement avec les relevés.
B48 * rapprochement avec les relevés.
B49 * comparaison budgétaire des charges.
B50 * revue des opérations diverses a postériori.
| ENCAISSEMENTS |
C1 * totalisation indépendante des règlements reçus au courrier.
C2 * enregistrement dans les comptes clients à partir des avis de paiement.
C3 * pré numérotation chronologique des pièces de caisse.
C4 * comptabilisation séparée des règlements et des avis de règlement.
C5 * totalisation des règlements.
C6 * autorisation des opération diverses.
C7 * totalisation des règlements avant enregistrement.
C8 * échéancier des effets à recevoir.
C9 * endos des chèques dès ouverture du courrier.
C10 * remise en banque rapide.
C11 * totalisation indépendante des enregistrements.
C12 * enregistrement simultané des virements de fonds.
C13 * enregistrement quotidien des règlements.
C14 * bordereau de transmission pré numéroté.
C15 * réglementés extraits par le service courrier.
C16 * autorisation d’enregistrement des reports d’échéance.
C17 * revue des imputations avant enregistrement.
C18 * indication des références de factures sur les avis de règlements avant comptabilisation.
C19 * tenue régulière d’un compte d’effets remis à l’escompte.
C20 * relevés adressés régulièrement aux clients.
C21 * réconciliation entre total des règlements reçus et remis en banque.
C22 * rapprochement de banque.
C23 * balance par ancienneté de créances.
C24 * contrôle de la séquence du livre de caisse.
C25 * contrôle des espèces en caisse.
C26 * relevés adressées régulièrement aux clients.
C27 * réconciliation entre total règlement reçus et remis en banque.
C28 * rapprochement de banque.
C29 * balance par ancienneté des créances.
C30 * contrôle de la séquence du livre de caisse.
C31 * contrôle des espèces en caisse.
C32 * revue des opérations diverses.
C33 * comparaison entre total reçu, total encaissé et total enregistré.
C35 * rapprochement de banque.
C36 * revue de l’échéancier des effets.
C37 * rapprochement de banque
C38 * analyse des comptes clients.
C39 * inventaire des effets en portefeuille.
C40 * rapprochement de banque.
C41 * vérification des comptes virements de fonds.
C42 * analyse de la balance par ancienneté de créances.
C43 * comparaison avec des prévisions de trésorerie.
C44 * analyse des comptes clients.
C45 * relevés adressés aux clients.
C46 * exploitation des réclamations.
C47 * revue des apurements du compte.
| IMMOBILISATIONS |
D1 * Règle précise d’imputation.
D2 * contrôle indépendant des imputations.
D3 * saisie des coûts de production.
D4 * autorisation des cessions ou des destructions.
D5 * bons de cession ou de destruction prénumérotés.
D6 * tenue d’un fichier indépendant de la comptabilité.
D7 * procès verbaux de mise en service.
D8 * suivi individuel des revenus.
D9 * justificatifs de réception.
D10 * principe d’imputation.
D11 * calcul par immobilisations.
D12 * procès verbaux de mise en service.
D13 * comptabilisation des sorties uniquement sur la base des bons de destruction ou de cession.
D14 * contrôle indépendant .
D15 * principes comptables biens définis
D16 * dossiers de contrôle ( comptes certifiés, durée de protection) constitués régulièrement et exploités.
D17 * titres de propriété joints aux factures.
D18 * suivi du budget.
D19 * revue des comptes d’entretien .
D20 * inventaire régulier.
D21 * comparaison avec les plans de renouvellement.
D22 * rapprochement du fichier avec les comptes.
D23 * réconciliation globale des charge d’amortis.
D24 * rapprochement avec budget.
D25 * inventaire.
D26 * comparaison avec budget.
D27 * revue des budgets.
D28 * inventaire
D29 * comparaison avec budget.
D30 * revue régulière par les responsables.
| PAIEMENTS |
E1 * prénumérotation des titres de paiement émis.
E2 * enregistrement numérique des paiements.
E3 * des titres de paiement par le signataire.
E4 * pièce de caisse prénumérotée.
E5 * enregistrement numérique des pièces de caisses.
E6 * annulation des duplicatas.
E7 * annulation des pièces justificatives des signatures des règlements.
E8 * autorisation des opérations diverses.
E9 * enregistrement numérique des règlements émis.
E10 * rapprochement indépendant des titres de paiement avec les souches et les pièces justificatives.
E11 * totalisation des titres de paiement avant enregistrement.
E12 * prénumérotation et enregistrement numérique des titres de paiement émis.
E13 * information de la comptabilité du dernier numéro utilisé pour la période.
E14 * revue indépendante des imputations avant enregistrement.
E15 * rapprochement de banque.
E16 * contrôle de l’ordre numérique des journaux.
E17 * rapprochement avec relevé fournisseurs.
E18 * contrôle des pièces en caisse.
E19 * rapprochement de banque.
E20 * comparaison des comptes avec les relevés.
E21 * analyse des soldes en particuliers débiteurs.
E22 * revue des opérations diverses.
E23 * revue des séquences numériques journaux.
E24 * vérification des analyse des comptes.
E25 * rapprochent de banque.
E26 * rapprochement entre total des titres émis et total des titres enregistrés.
E27 * rapprochement de banque.
E28 * rapprochement aux relevés fournisseurs.
E29 * analyse des soldes anciens.
E30 * revue de la séquence des journaux.
E31 * vérification de la séparation de trésorerie.
E32 * rapprochement avec les prévisions de trésorerie.
E33 * analyse des soldes fournisseurs.
E34 * rapprochement de banque.
E35 * rapprochement avec le relevé.
E36 * sondage sur la récupération de la TVA.
| PAIE ET PERSONNEL |
F1 * abonnement des charges ponctuelles.
F2 * liste des charges à provisionner en fin de période.
F3 * contrôle des charges avant comptabilisation.
F4 *compte bancaire particulier.
F5 * dossiers individuels complets.
F6 * protection de l’accès aux fichiers permanents.
F7 * autorisation des heures supplémentaires.
F8 * contrôle des présences.
F9 * autorisation des paiement des primes et commissions.
F10 * titres de paiements signés sur présentation des justificatifs.
F11 * remise des titres de paiement à la banque ou au salarié indépendante du service de la paie.
F12 * vérification indépendante des fiches de paie ( lors des changement des taux de base).
F13 *protection de l’accès aux fichiers.
F14 * rapprochement du compte bancaire particulier.
F15 * comparaison avec budget.
F16 * rapprochement des charges sociales avec les bases.
F17 * comparaison périodique des fichiers permanents avec les dossiers.
F18 * réconciliation des variation d’un mois sur l’autre.
F19 * réconciliation des commissions avec le chiffre d’affaires.
F20 * réconciliation avec le journal du mois précédent.