L’examen analytique des comptes du cycle « trésorerie » comporte généralement :
- l’établissement d’un comparatif des comptes bancaires et de comptes de caisse avec l’exercice précédent ;
- la revue du tableau de financement ;
- l’obtention d’explications sur les nouveaux comptes ouverts durant l’exercice ;
- la détermination de la fonction de chaque compte et l’identification des opérations et/ou des services qui le concernent ;
- l’établissement d’un comparatif des charges et produits composant le résultat financier de l’entreprise, et l’obtention d’explications sur ses principales composantes ainsi que sur les variations les plus significatives ;
- la réalisation, si nécessaire, de renvois d’informations vers d’autres cycles (emprunts notamment) ;
- l’obtention d’explications sur l’évolution des soldes.